Sarbanes-Oxley a § 404: starý pes, nové zuby
Zlyhanie sme videli v kvalite a integrity finančného výkazníctva v oblasti podnikových Amerike, sú jasným dôkazom, že sa niečo pokazilo. Je povinnosťou správnych radách firiem, manažment, účtovníctva verejného sektora firiem a regulačné orgány, aby dôveru späť do účtovnej závierky zostavenej našej spoločnosti najvýznamnejšie subjekty. Hoci niektorí by argumentovali, že zákon Sarbanes-Oxley zašlo príliš ďaleko, je teraz tiež zrejmé, , Že vládne opatrenia a použitie donucovacích svalu bola potrebná, ak pre žiadny iný dôvod, ako sa pohybovať smerom na obnovenie dôvery verejnosti. Nie je pochýb o tom, že Sarbanes-Oxley, a najmä § 404, má zvýšené náklady na podnikanie pre verejné spoločnosti, ale to nie je ani nový mandát, ani jedno zbytočné. Všetky strany, ktoré v tomto procese už predtým ignorovali mandát, a teraz musia prijať realitu, a dostať cez complaining.A trochu histórie? v roku 1977, kongres Spojených štátov prešiel legislatíva, všeobecne známu ako Foreign Corrupt Practices Act (FCPA). Tento zákon je dobre poznať Nariaďovanie amerických korporácií spravuje Komisia pre cenné papiere (SEC), je zakázané robiť každý typ skorumpovanej platby zástupcovia vlád alebo spoločností v zahraničí. občianskoprávne a trestnoprávne sankcie sú pomerne obtiažny, a väčšina spoločností zmenilo svoje postupy, aby sa predišlo penalties.The tie kroky, ktoré FCPA v roku 1977 bol často charakterizovaný ako najrozsiahlejšia uplatňovania federálneho práva pre reguláciu podnikania, pretože priechod 1933 a 1934 s cennými papiermi ide. Vzhľadom na správy, že americké korporácie boli "mazanie" vládnych úradníkov v rade krajín, Kongres konal rozhodne s cieľom obnoviť povesť amerických podnikov a odstránenie nevhodných platieb na zahraničné vlády, politikov a politických strán. Málokedy-si pamätal aspekt tejto právnej úpravy bolo, že rovnaké korporácie boli poverené, aby "vytvoriť a udržiavať systém vnútornej účtovnej kontroly dostatočné na poskytnutie primeranej záruky, že? transakcie sú zaznamenané ako potrebné? povolenie na príprave účtovnej závierky v súlade so všeobecne prijatými účtovnými princípmi alebo iných kritérií vzťahujúcich sa na takéto vyhlásenie, a? na udržanie zodpovednosti za aktív. "Toto má veľkú tlače, keď bol prvý zákon prešiel, a bolo napísaných mnoho článkov o tom, ako nový zákon sa bude meniť spôsob, akým podniky riadené a spôsob verejného účtovníctva auditovanej firmy. To platilo pre krátky čas, ale podnikateľského sveta vkĺzol späť do svojej predchádzajúce obavy z nedostatočnej kontroly a verejného účtovníctva firiem výhodnú možnosť, že sklz. Tlak na firmy zachovať Cost-effective (spravidla znamená chudé), operácie a tlaku zo strany firiem, aby sa poplatky za audit, spôsobil korporácií a audítorské spoločnosti, ktoré majú byť nanajvýš zhovievavý v oblasti dodržiavania FCPA mandate.In zmysle zákona nemal zuby. Uložených pokút bola zameraná na potrestanie nelegálne platby, nie za nedodržanie vnútorných kontrol mandát. Za 25 rokov, kongres, SEC, verejné spoločnosti a verejné účtovné firmy v podstate ignoroval mandát do značnej miery preto, že tam bolo málo alebo žiadne donucovacie opatrenia pre neplnenie. Akademické lídri v účtovnej profesie mať na nejakú dobu vieme, že je potreba posilniť systémy vnútornej kontroly. V roku 1985 bola Komisia požiadaná, aby Treadway zistiť, čo spôsobilo podvodné finančné výkazníctvo, a aby odporúčania na zníženie jeho výskytu. Správa Komisie zahrnuté konkrétne odporúčania pre riadenie a správnych rád verejných obchodných spoločností, verejné účtovnej profesie, SEC a ďalší regulácie a presadzovania práva, a akademikmi. Komisia vykonala rad odporúčaní, ktoré sa priamo zaoberá vnútorné control.Importantly, Komisia sa zamerala na kontrolné prostredie, kódexy správanie, a príslušné dotknuté výbory pre audit a aktívne a ciele vnútorného auditu. Vyzvala tiež na sponzorovanie organizácie, aby spolupracovali na vytvorení rámca pre stanovenie a hodnotiace systémy vnútornej kontroly. Výsledkom bolo vytvorenie Výboru Sponzoring Organanizations z Treadway Komisie (COSO), ktorá vydala správu, že uvedené princípy pre efektívnu Systém vnútornej controls.Fast teší na súčasnú vlnu obchodných škandálov a najnovšie krízy. Tentoraz sa v Kongrese strach bol tak veľký, že mandát bol opäť, a tentoraz, sankcie za nie-zhody boli zahrnuté do právnych predpisov. Teraz 25 rokov zanedbávania a lajdáctvo doženie verejného a súkromného sektora. Firemným hrozba, že by mohol byť skutočne zodpovední za zlyhania, a preto obvinený z občianskych a trestných sankcií, v kombinácii s komplexný regulačný systém (Public Company účtovné kontrolnej komisie), uložené na účtovné firmy a posilnenie zodpovednosť SEC už priniesol vnútornej kontroly forefront.The holý fakt je, že nie je nič nového sa SOX 404. Politika kvality, postupy a systémy riadenia dokumentácie, boli vždy základe riadnej vnútornej kontroly a audity systémov. Dôsledkom skutočnosti, že korporácia všeobecne dali povrchnú pozornosť na tieto programy, volať je príliš byrokratické a neprimerane nákladné. Počas posledných 25 rokov, sme nielen ignorovali zákon, aj sme ignorovali dobrej praxe správy. To všetko pod rúškom bytia "nákladovo-efektívne." Sarbanes-Oxley je samozrejme obrovské náklady spoločnosti množstvo peňazí počas tohto prvého roka, ale treba očakávať po 25 rokoch pohŕdania dobre zdokumentovaný systém kontrol. V ďalších rokoch budú náklady nižšie, ale bude stále trvalé zvýšenie nákladov na systém. Kontrol stojí peniaze a je to naša vlastná nedbanlivosť, ktorá sa objavila potreba pre firemné dosky a riadenie vykonať zásadné catch-up program.The Paradoxom je, že norma COSO nemusia Boli to najlepšie štandardné uložiť na proces auditu, ale bolo to tam a dobre zdokumentované, keď obec Audit treba konať rýchlo. So všetkými "vytláčanie" pôvodom z firemnej komunity, možno že sa niektoré úpravy, ktoré umožnia proces auditu menej zaťažujúce, ale COSO predstavuje základ pre veľa rovnaké druhy dokladov, ktoré sú zakotvené v normách zistí osvedčených postupov v systémoch po celom svete. Firemná Amerika proste potrebuje, aby čo najlepšie tohto mandátu a použiť ju ako miesto pre začatie trvalého zlepšovania týchto kontrol tak, aby sa stali obaja vyhovujúce a užitočné pre efektívne riadenie processes.Just rovnako ako individuálne správanie, spôsob, ako získať výsledky v podnikaní je buď odmeniť výsledky hľadáte, alebo sa potrestal výsledkov, ktoré chcete odstrániť. V Vláda, viac často ako ne, sankcie, je účinnejší ako odmena, alebo aspoň, že je ľahšie nasadenie. V súčasnej dobe máme sankcie, ktoré ohrozujú všetkých účastníkov procesu tvorby a hodnotenia 25-rok-starý mandát pre systém vnútorných kontrol. Tieto sankcie prikázal pozornosť konania a dosiek tak, a SOX bola udelená vážnej pozornosti v každej verejnej miestnosti spoločnosti palube Amerika. Vskutku, tieto normy sú aj šíriaci sa mimo-verejné spoločnosti, a dokonca stal de facto štandardom pre neziskovky ako well.There nie je pochýb, že ako plynie čas, efektívnosti a účinnosti sa zlepšiť a tým obmedziť náklady, ale nikdy odísť? to je, nie tak dlho, kým výkon zuby sú stále ostré. Smutný komentár je, že tvárou v tvár mäkšie výkone sme sa neprihliada mandát pre 25 rokov, a za to sme teraz platí price.Gerald Czarnecki, predseda predstavenstva a výkonným riaditeľom spoločnosti Deltennium Group, konzultant, autor a verejný hovorca. Přední odborník na riadenie podnikov, pán Czarnecki vykonáva semináre a súkromné zasadacej miestnosti na zasadnutí Sarbanes-Oxley a otázky vládnutia, ktorý čelí predstavenstva dnes. On tiež slúži na predstavenstiev niekoľkých veľkých amerických korporácií. Viac
Článok Zdroj: Messaggiamo.Com
Related:
» Legit Online Jobs» Wholesale Suppliers
» The Evolution in Anti-Spyware
» Automated Money Machine On eBay
Webmaster si html kód
Pridajte tento článok do svojich webových stránok sa!
Webmaster Pošlite svoj článok
Nie nutná registrácia! Vyplňte formulár a Váš článok je v Messaggiamo.Com Adresár!
