Sarbanes-Oxley, και το σημείο 404: παλαιό σκυλί, νέα δόντια
Οι αποτυχίες που έχουμε δει στην ποιότητα και την ακεραιότητα των οικονομικών εκθέσεων στην εταιρική Αμερική είναι σαφείς ενδείξεις ότι ήταν κάτι στραβά. Είναι ευθύνη της εταιρικής συμβούλια, διευθύνσεις, δημόσιο λογιστικό ρυθμιστικούς οργανισμούς και τις επιχειρήσεις να θέσουν εκ νέου σε εμπιστοσύνη τις οικονομικές καταστάσεις που εκδίδονται από την κοινωνία μας πιο σημαντικές οντότητες. Παρόλο που ορισμένοι υποστηρίζουν ότι θα Sarbanes Oxley πήγε πολύ μακριά, είναι επίσης προφανές τώρα ότι η κυβερνητική δράση και τη χρήση της εφαρμογής των μυών ήταν αναγκαία, αν μη τι άλλο λόγω για να προχωρήσουμε προς την ανοικοδόμηση δημόσια εμπιστοσύνη. Δεν υπάρχει αμφιβολία ότι Sarbanes Oxley, και ιδίως το σημείο 404, έχει αύξησε το βάρος της επιχειρηματικής δραστηριότητας για τις δημόσιες εταιρείες? ωστόσο, αυτό δεν είναι ούτε μια νέα εντολή, δεν περιττό ένα ένα. Όλα τα μέρη που συμμετέχουν στη διαδικασία αυτή έχουν προηγουμένως αγνόησε την εντολή του, και πρέπει τώρα να αποδεχθεί την πραγματικότητα, και να ξεπεράσουμε την μικρή ιστορία complaining.A; πίσω στο 1977, το Κογκρέσο των Ηνωμένων Πολιτειών περάσει μια νομοθεσία η οποία είναι γνωστή ως Εξωτερικών Corrupt Practices Act (FCPA). Ο νόμος είναι καλά γνωρίζουν για την ανάθεση της αμερικανικών εταιρειών ρυθμίζονται από την Securities Exchange Commission (SEC) να απαγορεύεται από την υποβολή του είδους πληρωμές σε διεφθαρμένες κυβερνήσεις ή πράκτορες των εταιρειών σε ξένες χώρες. Το αστικών και ποινικών κυρώσεων ήταν αρκετά δαπανηρή, και οι περισσότερες εταιρείες αλλάξει τις μεθόδους τους, προκειμένου να αποφεύγονται αυτές penalties.The δράση της FCPA το 1977 ήταν συχνά χαρακτηρίζεται ως η πιο εκτεταμένη εφαρμογή του ομοσπονδιακού νόμου για τη ρύθμιση των επιχειρήσεων, δεδομένου ότι η διέλευση του 1933 και 1.934 τίτλοι πράξεις. Υπό το πρίσμα των εκθέσεων που είχαν αμερικανικές επιχειρήσεις "λίπανση" κυβερνητικών αξιωματούχων σε μια σειρά των χωρών, το Κογκρέσο είχε ενεργήσει αποφασιστικά για την αποκατάσταση της φήμης των αμερικανικών επιχειρήσεων και την εξάλειψη της ανάρμοστης πληρωμές σε ξένες κυβερνήσεις, οι πολιτικοί και τα πολιτικά κόμματα. Μια σπάνια-υπενθυμίσουμε πτυχή της νομοθεσίας αυτής ήταν ότι οι ίδιες εταιρείες που είχαν λάβει την εντολή να "σχεδιάσει και να διατηρεί ένα σύστημα εσωτερικών λογιστικών ελέγχων αρκεί για να παρέχουν εύλογη διαβεβαίωση ότι; συναλλαγές που καταγράφονται ως για να? επιτρέπει την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές ή οποιαδήποτε άλλα κριτήρια που εφαρμόζονται σε αυτές τις δηλώσεις, και; να διατηρήσει την υπευθυνότητα για περιουσιακών στοιχείων. "Αυτή η απαίτηση έχεις μεγάλη Τύπο όταν ο νόμος ψηφίστηκε για πρώτη φορά, και πολλά άρθρα που γράφτηκαν για το πώς ο νέος νόμος θα μετατρέψει τον τρόπο με τον οποίο εταιρείες και τον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται το δημόσιο λογιστικό επιχειρήσεις που ελέγχθηκαν. Αυτό ισχύει και για ένα μικρό χρονικό διάστημα, αλλά και του κόσμου των επιχειρήσεων ξέφυγε επιστροφή στην προηγούμενη έλλειψη ενδιαφέροντος για τους ελέγχους, και το δημόσιο λογιστικό επιχειρήσεις επιτρέπεται βολικά ότι διολίσθηση. Η πίεση για τις επιχειρήσεις να διατηρηθεί η σχέση κόστους-αποτελεσματικότητας (γενικά έννοια άπαχο) για τις ενέργειες και πιέσεις από τις επιχειρήσεις να διατηρούν τον έλεγχο προβλέπονται τέλη, προκάλεσε τις εταιρείες και τα ελεγκτικά γραφεία να είναι στην καλύτερη περίπτωση, ανεκτική σε ό, τι αφορά τη συμμόρφωση με τις FCPA mandate.In αποτελέσματος, η πράξη δεν είχε δόντια. Όλες οι κυρώσεις που επιβλήθηκαν αφορούσαν κυρίως την τιμωρία παράνομων ενισχύσεων, δεν για παράλειψη συμμόρφωσης με τους εσωτερικούς ελέγχους εντολή. Για 25 χρόνια, το Κογκρέσο, την SEC, δημόσιες επιχειρήσεις και οι δημόσιες ελεγκτικές εταιρείες ουσιαστικά αγνόησε την εντολή σε μεγάλο βαθμό επειδή υπήρχε μικρή ή δεν εκτέλεση δράσης για παράλειψη συμμόρφωσης. Το ακαδημαϊκό ηγέτες στο λογιστικό επάγγελμα έχουν γνωρίζουμε εδώ και καιρό ότι υπάρχει ανάγκη για την ενίσχυση των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου. Το 1985, η Treadway Επιτροπή καλείται να εντοπίσει τι προκάλεσε δόλια χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και να καταστήσει συστάσεις για τη μείωση της συχνότητας εμφάνισης. Η έκθεση της Επιτροπής περιλαμβάνονται συγκεκριμένες συστάσεις για τη διαχείριση και διοικητικά συμβούλια των δημοσίων επιχειρήσεων, το δημόσιο λογιστικό επάγγελμα, η SEC και άλλα κανονιστικά και τα όργανα επιβολής του νόμου, καθώς και πανεπιστημιακοί. Η Επιτροπή προέβη σε σειρά συστάσεων που απευθύνονται άμεσα εσωτερική control.Importantly, η Επιτροπή επικεντρώθηκε στο περιβάλλον ελέγχου, των κωδίκων συμπεριφοράς, οι αρμόδιες ελεγκτικές επιτροπές και να συμμετέχουν και μια ενεργό και αντικειμενική λειτουργία εσωτερικού ελέγχου. Ζήτησε επίσης τη χορηγία οργανισμούς να εργαστούν μαζί για να δημιουργήσουν ένα πλαίσιο για τη δημιουργία και αξιολόγηση των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου. Το αποτέλεσμα ήταν η δημιουργία της Επιτροπής των Organanizations Χορηγία της Επιτροπής Treadway (COSO), που εξέδωσε μία έκθεση που παρουσίασε τις αρχές για μια αποτελεσματική σύστημα εσωτερικού controls.Fast στην τρέχουσα εξάνθημα των επιχειρηματικών σκανδάλων και τις τελευταίες κρίσεις. Αυτή τη φορά ο φόβος στο Κογκρέσο ήταν τόσο μεγάλη που η εντολή αυτή επιβεβαιώθηκε? Και αυτή τη φορά, οι κυρώσεις για μη συμμόρφωσης που περιλαμβάνονται στη νομοθεσία. Τώρα, 25 χρόνια εγκατάλειψης και ρυπαρότης έχουν εμπλακεί με το δημόσιο και τον ιδιωτικό τομέα. Η απειλή ότι η εταιρική αξιωματικοί θα μπορούσαν πράγματι να θεωρηθούν υπεύθυνες για αποτυχία και χρεώνεται ανάλογα με αστικές και ποινικές κυρώσεις, σε συνδυασμό με ένα ολοκληρωμένο ρυθμιστικό σύστημα (Public Company Accounting Oversight Board) που επιβάλλονται στις επιχειρήσεις και τα λογιστικά μια ενισχυμένη λογοδοσία από την SEC έχει τώρα εσωτερικών ελέγχων στις forefront.The Πραγματικά, δεν υπάρχει τίποτα το νέο με SOX 404. Η ποιότητα της πολιτικής, πρακτικής και διαδικασίας τεκμηρίωσης συστήματα ήταν πάντα το βάση αξιόπιστα συστήματα εσωτερικών ελέγχων και λογιστικών ελέγχων. Η συνέπεια είναι ότι εταιρείες έχουν γενικά επιφανειακές προσοχή σε αυτά τα προγράμματα, καλώντας τους αδικαιολόγητα γραφειοκρατική και υπερβολικά δαπανηρές. Κατά τα τελευταία 25 χρόνια, δεν έχουμε μόνο αγνόησε το νόμο, πρέπει επίσης να αγνοηθεί η ορθή διαχείριση πρακτική. Όλα αυτά με το πρόσχημα ότι είναι «κόστους-οφέλους." Sarbanes Oxley έχει προφανώς τεράστια κόστους εταιρείες χρηματικά ποσά κατά τη διάρκεια του πρώτου έτους, αλλά ότι πρέπει να αναμένεται μετά από 25 χρόνια αδιαφορία για ένα καλά τεκμηριωμένο σύστημα ελέγχων. Κατά τα επόμενα έτη το κόστος θα είναι μικρότερο, αλλά θα εξακολουθεί να υπάρχει μόνιμη αύξηση του κόστους των συστημάτων. Έλεγχοι κόστος χρήματος και είναι δική μας αμέλεια που έχει δημιουργήσει την ανάγκη για την εταιρική συμβουλίων διοίκησης και να εκτελέσει ένα μεγάλο catch-up program.The ειρωνεία είναι ότι το πρότυπο δεν μπορεί COSO έχουν το καλύτερο πρότυπο για την επιβολή σχετικά με τη διαδικασία του ελέγχου, αλλά ήταν εκεί και καλά τεκμηριωμένη, όταν η ελεγκτική κοινότητα χρειάζεται να κινηθούμε γρήγορα. Με όλα τα "ώθησης" που προέρχονται από την εταιρική κοινότητα, ενδεχομένως θα υπάρξουν κάποιες τροποποιήσεις που θα κάνουν τη διαδικασία του ελέγχου λιγότερο δαπανηρή, αλλά COSO παρέχει τη βάση για πολύ μεγάλο βαθμό τα ίδια τα είδη των εγγράφων που είναι ενσωματωμένη στα πρότυπα των εγγράφων που βρέθηκαν στις βέλτιστες πρακτικές των συστημάτων σε όλο τον κόσμο. Εταιρική Αμερική απλά πρέπει να κάνει το καλύτερο από αυτή την εντολή και το χρησιμοποιούν ως σημείο έναρξης για τη συνεχή βελτίωση των ελέγχων αυτών, έτσι ώστε να γίνει τόσο συμμορφούμενες και χρήσιμη για την αποτελεσματική διαχείριση processes.Just που με ατομική συμπεριφορά, ο τρόπος για να έχουμε αποτελέσματα σε επιχειρήσεις, είτε είναι να ανταμείβει τα αποτελέσματα ψάχνετε, ή να τιμωρήσει τα αποτελέσματα που θέλετε να εξαλειφθούν. Μέσα κυβέρνηση, πιο συχνά από ό, τι δεν, η κύρωση είναι πιο αποτελεσματική από την αμοιβή ή, τουλάχιστον, είναι ευκολότερο να αναπτύξετε. Τώρα έχουμε τις κυρώσεις που απειλούν όλους τους συμμετέχοντες στη διαδικασία της δημιουργίας και την αξιολόγηση των 25 ετών, εντολή για ένα σύστημα εσωτερικών ελέγχων. Οι εν λόγω κυρώσεις πρέπει επιτάσσει την προσοχή της διοίκησης όσο και των συμβουλίων? Και SOX έχει χορηγηθεί σοβαρή εστίαση σε κάθε δημόσια επιχείρηση στο χώρο του σκάφους Αμερική. Πράγματι, τα εν λόγω πρότυπα είναι επίσης εξαπλώνεται σε μη δημόσιες επιχειρήσεις, ακόμη και να γίνει το de facto πρότυπο για nonprofits ως well.There είναι σχεδόν βέβαιο ότι καθώς ο χρόνος περνά, η αποτελεσματικότητα και η αποδοτικότητα θα τη βελτίωση και, επομένως, να περιορίσει το κόστος, αλλά ποτέ δεν θα φύγεις; είναι ότι, εφόσον δεν την επιβολή δόντια είναι ακόμη έντονη. Το λυπηρό είναι ότι σχόλιο για την αντιμετώπιση των ηπιότερων επιβολή μας αγνόησε την εντολή για 25 χρόνια, και για αυτό είμαστε τώρα την καταβολή της price.Gerald Czarnecki, Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος του Ομίλου Deltennium, είναι σύμβουλος, συγγραφέας και ομιλητής δημόσια. Μια κορυφαία αρχή για την εταιρική διακυβέρνηση, ο κ. Czarnecki διεξάγει ιδιωτική αίθουσα σεμιναρίων και συνεδριάσεων για Sarbanes-Oxley και τα θέματα διακυβέρνησης που αντιμετωπίζουν διοικητικά συμβούλια σήμερα. Χρησιμεύει επίσης για τα διοικητικά συμβούλια πολλών μεγάλων αμερικανικών εταιρειών. Για περισσότερες
Αρθρο Πηγη: Messaggiamo.Com
Related:
» Legit Online Jobs» Wholesale Suppliers
» The Evolution in Anti-Spyware
» Automated Money Machine On eBay
Webmaster παίρνει τον κώδικα HTML
Προσθεστε αυτο το αρθρο στον ιστοτοπο σας τωρα!
Webmaster υποβάλλει τα άρθρα σας
Εγγραφή που απαιτείται καμία! Συμπληρώστε τη μορφή και το άρθρο σας είναι στον κατάλογο Messaggiamo.Com
