SFI (statistiche finanziarie internazionali) e tini di tassa in macedonia - dovrebbe il tino essere applicato in macedonia?
Essere giustificato, le tasse dovrebbero soddisfare alcune condizioni:
Soprattutto, dovrebbero consigliare all'attività economica fornendo i motivi a risparmi ed investire. Risparmio - trasformato negli investimenti aumenti il rendimento e lo sviluppo dell'economia nell'insieme.
Una tassa dovrebbe essere semplice - amministrare e soddisfare a. Dovrebbe essere "giusta" (progressive, in masserella professionale) - anche se nessuno sembra accosentire su che cosa questa significa.
Nel migliore dei casi, dovrebbe sostituire altre tasse, di cui la conformità alle suddette circostanze è meno rigorosa. In questo caso, solitamente, condurrà ai tagli di preventivo e ridurrà il carico fiscale generale.
La tassa più ben nota è l'imposta sul reddito. Tuttavia, non riesce a soddisfare neppure una delle condizioni sopra elencato.
Cominciare con, è staggeringly complicata. Il codice di IRS negli S.U.A. siede scompostamente l'eccedenza più di 8.000 pagine e 500 forme. Questa singola caratteristica lo rende costoso fare rispettare.
Le valutazioni sono che 100 miliardo USD sono spesi annualmente (sia dal governo che dai contribuenti) per aderire alla tassa, per amministrarli e per farli rispettare.
L'imposta sul reddito è tutta per consumo e contro il risparmio: esso reddito di imposte speso soltanto una volta su consumo - ma fa così due volte con reddito stanziato per il risparmio (tassandogli l'interesse).
Le imposte sul reddito discriminano contro le spese di affari relative all'aquisizione del capitale fisso. Questi non possono essere dedotti che lo stesso esercizio fiscale. Piuttosto, devono essere eccedenza svalutata un "vita di contabilità" che è supposta per riflettere la durata utile del bene. Ciò non è il caso con quasi tutte le altre spese di affari (lavoro, chiamare il più grande) che sono dentro pieno deducibile lo stesso esercizio fiscale consumato dentro.
Le imposte sul reddito consigliano al finanziamento di debito sopra il finanziamento di equità. Dopo tutto, i guadagni mantenuti sono tassati - mentre le spese di interesse sono deducibili.
Possiamo dire sicuro che le imposte sul reddito nella loro forma corrente erano in qualche modo responsabili ad un incremento dei crediti al consumo e nel debito pubblico (come manifestato nei disavanzi del bilancio). Inoltre hanno avuti una mano nel freefall nel tasso di saving negli S.U.A. (da 3.6% nel 80s a 2.1% nel 90s). Ed i soldi che eludono le amministrazioni fiscali globalised che usando i mezzi vari quanto la rete del calcolatore e di operazioni bancarie in mare aperto. Ciò ha fatto la tassazione resa sofisticato, soldi grandi vicino ad impossibile.
Nessun wonder che le tasse imposte su consumo piuttosto che su reddito sono venuto essere considerare come un'alternativa interessante.
Le tasse del consumo sono imposte sul punto di la vendita (posizione). Sono un lotto mixed:
Che tutti ottengono in tocco con asportiamo le tasse. Questi sono imposti ai prodotti che sono considerati come difettosi sia per il consumatore che per la società. Questi prodotti determinano le esteriorità negative: fumo e cancro polmonare, nella cassa di tabacco, per esempio. Così, quando il tabacco o l'alcool è tassato così - l'idea è di modificare e riformare il nostro comportamento che è ritenuto per essere offensivo alla società nell'insieme. Circa 7% dei redditi di imposta negli S.U.A. vengono da questa fonte - e dal doppio quello in altri paesi.
Le imposte delle entrate hanno una chiamata più modesta: per alzare i redditi tassando il prodotto finito nel livello al minuto. Purtroppo, tante autorità abbia la destra imporli che variano notevolmente da una posizione ad un altro. Ciò aggiunge alla confusione del contribuente (e del rivenditore) e delle marche la tassa più costosa raccogliere che dovrebbe essere.
Inoltre, storce le decisioni economiche: i commerci tenderebbero ad individuare nei posti con le imposte delle entrate più basse.
Le imposte delle entrate hanno un effetto maligno sulla valutazione delle merci rifinite. In primo luogo, nessun accreditamento di imposta è permesso (le imposte delle entrate hanno pagato sugli input non possono essere dedotte dall'imposta delle entrate pagabile dal rivenditore). Secondariamente, la tassa tende a procedere in sequenza, aumenta i prezzi delle merci (tassabili e non, egualmente), interessa gli investimenti in merci capitali (che non sono esenti). Interessa avversamente le esportazioni e le merci domestiche che competono alle importazioni.
In breve: le imposte delle entrate tendono ad impedire lo sviluppo ed impedire l'ottimizzazione delle risorse economiche. Paragoni questo all'IVA (imposte sul valore aggiunto): semplice, poco costoso raccogliere, non contenga tasse implicite sugli input. L'IVA rende la struttura di valutazione delle merci trasparente. Questo acetato consiglia all'efficienza economica.
L'IVA è usata in 80 paesi universalmente ed in 22 su 24 paesi dell'OCSE, con l'eccezione di quei federali: gli S.U.A. e l'Australia.
Ci sono tre tipi di IVA. Sono molto differenti da a vicenda e l'unica cosa comune a loro tutti è la base di imposta: l'a valore aggiunto dal contribuente.
La teoria economica definisce a valore aggiunto come la somma di tutti gli stipendi, di interesse pagato su capitale, di affitti pagati sulla proprietà e dei profitti. Nel metodo di IVA dell'aggiunta, questi quattro componenti sono tassati direttamente. Il Dichiarare del Michigan negli S.U.A. usa questo metodo dal 1976. L'esperienza indica che questo metodo rende i redditi più prevedibili di imposta ed è meno suscettibile dei cicli di industria o di affari.
Il metodo di sottrazione, impiegato nel Giappone ed alcuni molto più piccoli paesi, è evidentemente il più semplice. Tassa la differenza fra le vendite del contribuente ed i relativi input tassati. Tuttavia, è molto complicato quando il paese ha alcuni tassi di IVA, perché gli input devono essere separati secondo i vari tassi.
Quindi, il sistema il più ampiamente accettato è la fattura di accreditamento. I commerci si transformano in in collettori non pagati di imposta. Sono responsabili ottenere gli introiti fiscali dai loro fornitori (input). Saranno accreditati gli importi di IVA sulle ricevute che hanno raccolto, in modo da hanno un motivo importante da fare così. Periodicamente pagheranno alle amministrazioni fiscali la differenza fra l'IVA sulle loro vendite e l'IVA sui loro input, come provato dalle ricevute che hanno raccolto. Se la differenza è negativa - riceveranno un abbuono (in determinati paesi, direttamente al loro cliente della banca).
Ciò è un concetto breathtakingly semplice dell'accumulazione di imposta, che inoltre distribuisce i costi di amministrazione della tassa fra milioni di commerci. Durante l'esercizio fiscale (FY) 1977/8 nel Regno Unito - il rendimento di imposta (costo per 1 dollaro raccolto) era 2%. Ciò significa che il governo ha pagato 2 centesimi per raccogliere 1 dollaro. Ma i commerci hanno pagato i 10 centesimi restanti.
Se introdotto negli S.U.A., l'IVA costerà soltanto 3 miliardo USD (con 30.000 funzionari di imposta impiegati in una gestione separata). Raccogliere 1 dollaro dell'imposta sul reddito costa 0.56% negli S.U.A.. Ma, raccogliere l'IVA in Norvegia costa 0.32%, nel Belgio - 1.09% e, in media, 0.68%. In breve, l'IVA non costa molto più delle imposte sul reddito per raccogliere.
Tuttavia, che cosa è allineare per il governo non è necessariamente così per i loro oggetti.
Il costo di conformità per un commercio negli S.U.A. è $49. È $53-282 in altri paesi.
Le piccole imprese soffrono sproporzionatamente più dei loro fratelli più grandi. Ha costato loro 1.94% del reddito di IVA in FY 1986/7 nel Regno Unito. Ditte piuttosto più grandi (0.003%!).
I costi di conformità sono 40 volte più su per le piccole imprese, in media. Questa figura maschera una più grande differenza nelle industrie di base al minuto e (80 volte più), in commercio all'ingrosso (60 volte più) e nel manufacturing e nei programmi di utilità (45 volte più).
Era inevitabile pensare ad esentare la piccola impresa dal pagamento dell'IVA.
Se 16 su 24 milione commerci fossero esentati - i costi di raccolta dell'IVA andranno giù da 33% - mentre i redditi declineranno da soltanto 3%. KPMG sostiene che i commerci con più meno di $50.000 il giro d'affari annuale (18 su 24 milioni) esentato negli S.U.A., redditi avrebbero declinato entro 1.5%. Circa 70% della tassa sono pagati da 10% dei commerci nel Regno Unito. Per 69% dei commerci là (con il giro d'affari di più meno di 100.000 USD annualmente) i costi dell'accumulazione eccedono 60% dei redditi. Per 96% dei commerci (con più meno di 1 milione USD l'annualmente) - i costi eccedono 50%. Soltanto nel caso di 30.000 aziende - sono i costi più meno di 20%. Queste cifre non includono i costi di conformità (= costi sopportati dai commerci che aderiscono alla legge di imposta).
Nessun wonder che le piccole imprese prendono in prestito i soldi per pagare che fatture di IVA. Molte di loro - benchè esente - registri volontariamente, per ottenere un flusso infinito degli abbuoni. Ciò è un handicap importante per il sistema fiscale e riduce il relativo rendimento considerevolmente. In uno sforzo disperato fare fronte a questo inondazione law-abiding, le amministrazioni fiscali hanno ricorso ai periodi più lunghi di segnalazione (anziché il mensile). Alcune di loro (nel Regno Unito, dato che nell'uno) permettono i rapporti annuali di IVA.
La parte del problema è politica. Ci è poco disaccordo fra gli economisti che l'IVA è una tassa preferibile alle imposte sul reddito. Ma questa dichiarazione viene con gli avvertimenti: la tassa deve avere un tasso, universalmente applicato, senza esenzioni del settore. Ciò è l'IVA ideale.
Il mondo che è più di meno - e popolato dai politici - dei tini ideali non viene questo senso. Contengono molti tassi ed esenzioni per le categorie di merci e di servizi.
Questa versione mutilata è denominata l'IVA differenziata.
Un'IVA ideale è economicamente neutra - comunque non giusto. Ciò significa che la tassa non interessa le decisioni economiche nei sensi che non dovrebbe. D'altra parte, la relativa difficoltà non è distribuita ugualmente fra i haves ed ha nots.
L'IVA tassa a valore aggiunto in ogni fase del processo di produzione. Fa così imponendo una tassa sulle merci e sui servizi - ma che cosa realmente è tassata sono i mezzi di produzione, di lavoro e di capitale. Infine, gli azionisti dei commerci taxpaying pagano loro il prezzo - ma la maggior parte di loro prova per passarli verso il consumatore, che è dove l'ingiustizia comincia. Un consumatore ricco pagherà la stessa tassa delle sue più povere controparti - ma la tassa costituirà una più piccola parte del suo reddito. Ciò è la definizione migliore tuttavia trovato per il regressivity.
Sulla faccia di esso - e per un tempo molto molto - l'IVA ha servito da esempio tipico di tassa regressive e ingiusta.
Per un tempo molto molto, quello è fino allo sviluppo ed alla propagazione delle teorie del ciclo di vita. L'idea principale in tutte queste teorie era che il consumo non è stato basato su reddito annuale e corrente soltanto. Piuttosto, ha preso nei flussi futuri di considerazione di reddito (aspettative di reddito). La gente ha teso ad essere costante nel loro livello di spendere (nei periodi differenti nelle loro vite) - proprio mentre il loro reddito annuale vacillated. Con l'eccezione dei millionaires e dei billionaires, la gente ha speso la maggior parte del loro reddito nel loro corso della vita.
L'IVA era, quindi, una tassa giusta ed uguale. Se il reddito fosse uguale a lungo termine il consumo, l'IVA era una forma dell'imposta sul reddito, imposta incrementalmente, con ogni acquisto. Ha riflesso l'abilità del contribuente a paga (= consumare). Era un'imposta sul patrimonio. Come tali, ha reso necessaria la riduzione di altre tasse. La tassazione dei soldi spesi su consumo era tassare i soldi già tassati una volta (come reddito). Ciò era doppia tassa classica - una situazione che ha dovuto essere rimediata.
Ma, in tutto il caso, l'IVA era una tassa proporzionale una volta relativa a reddito del corso della vita - piuttosto che una tassa regressive una volta confrontata a reddito annuale. Poiché il consumo era un parametro più stabile di reddito - l'IVA fatta per uno più stabile e prevedibile tassa.
Eppure, le vecchie convinzioni muoiono duro. Calmare gli ingressi sociali dappertutto, i politici hanno fornito le soluzioni che sono state rifiutate all'unanimità dagli economisti.
Il più prevalente stava esentando un cestino "di povere merci della gente" dall'IVA.
Ciò ha provocato una serie di domande complicate:
Se l'alimento, per esempio, fosse esentato (ed è sempre) - questo non una sovvenzione è stato dato alla gente ricca pure? Non la gente ricca mangia?
Inoltre, chi deciderà che cosa è o non è alimento? È il caviale alimento? Che cosa circa l'alimento salutare? Stava andando ovviamente essere molto duro raggiungere il consenso sociale.
Se la tassa su questi prodotti fosse azzerata - le tasse su altri prodotti avrebbero dovuto andare fino a effettuano lo stesso reddito. E così. Nella maggior parte dei paesi IVA è imposta più meno su di 45% del P.I.L. - ed è stimata per essere due volte più alta dovrebbe essere.
Alcuni hanno cercato di correggere questa situazione sottoponendo i servizi all'IVA ma a questo oneroso provato e ad impossible effettuare in determinati settori dell'economia (operazioni bancarie ed assicurazione, chiamare due).
Altri suggeriti per dedicare l'IVA hanno generato i redditi al progressivity che aumenta i programmi. Ma questo avrebbe richiesto l'imposizione delle tasse supplementari per riguardare il deficit.
Si pensa universalmente, quello che il metodo migliore "compensa" il povero la loro situazione difficile regressive deve direttamente trasferire i soldi a loro dal preventivo o dare loro i buoni (o gli accreditamenti di imposta) che possono usare per ottenere gli sconti nella formazione, nel trattamento medico, ecc. Queste misure, almeno, non storceranno le decisioni economiche. E, i contribuenti meno fortunati, conosceremo a quanto stiamo pagando - ed a chi.
Ciò è uno degli articoli di bilancio che aumentano con l'introduzione dell'IVA. La ricerca indica che ci è una correlazione forte fra l'introduzione dell'IVA e lo sviluppo in spesa di governo. Evidentemente, è difficile da dire a quale ha condotto a che cosa. Eppure, determinati gruppi nella popolazione ritengono che è la loro destra naturale essere compensato ogni reddito che riduce la misura - in virtù del fatto che gli non hanno abbastanza.
Ma l'IVA è conosciuta per avere alcuni risultati socialmente desiderabili, pure.
Cominciare con, l'IVA è un combattente renowned dell'economia sommersa. Questo ramo illegitimate di attività economica consiste di tre elementi:
Le vendite non ufficiali delle merci legali (prodotte all'interno del sistema fiscale)
Le vendite delle merci illegali (che non erano mai all'interno del sistema fiscale)
Il consumo di soldi non dichiarato o non rilevato alle amministrazioni fiscali IVA pone i relativi paws pesanti su tutte e tre le attività.
L'IVA è auto fatto rispettare. Come abbiamo detto, offerte di IVA un motivo potente (dei soldi) non collaborare agli scams di imposta. Ogni introito fiscale significa i soldi begotten dalle amministrazioni fiscali.
L'IVA è incrementale. Completamente eludere il pagamento dell'IVA su un prodotto richiederebbe la collaborazione delle dozzine dei commerci, dei fornitori e dei fornitori. È molto più plausibile truffare le autorità di imposta sul reddito. L'IVA è imposta su ogni fase del ciclo di produzione - è possibile evitarlo in alcune di queste fasi, ma mai in tutti. L'IVA è una tassa tutto-dominante.
L'IVA è imposta su consumo. È indifferent alla fonte dei soldi usati per pagare esso. Quindi, è come applicata facilmente "a nero", implicito, soldi - mentre è ai fondi monetari completamente legali.
Certamente, ci sono motivi per evitarli ed eludere. Se la quantità di input in un prodotto è molto bassa, l'IVA sulla vendita sarà molto pesante. Un commercio non-ha registrato con le autorità di IVA avrà un'eccedenza importante di vantaggio di prezzi il suo competitore registrato.
Con un sistema di IVA di differenziale, è facile da dichiarare la vendita falsa delle merci zero-zero-rated o dei servizi alle entità collegate o da falsificare gli input, o entrambi. Neppure i calcolatori (che confrontano il rapporto delle vendite agli input) non possono rilevare qualche cosa sospettoso in un tal schema.
Tuttavia, questi sono casi rari, facilmente rilevabili dalle informazioni esaminanti della traversa derivate da parecchie basi di dati. Tutta in tutto, IVA è l'ultima, tassa inevitabile.
Inoltre, è virtuosa. Rendendo il consumo più costoso, tenderebbe a deviare il capitale negli investimenti e nel risparmio. Almeno, questo è che cosa la nostra intuizione ci dice.
La ricerca elemosina per differire da. Dimostra la resilienza dei consumatori, che effettuano i loro livelli di consumo di fronte alle pressioni di prezzi del montaggio. Persino riducono il risparmio per fare così. Diciamo che il loro consumo è rigido, anelastico. Inoltre, la gente non risparmia perché "paga più meglio" conservare che per consumare. Non risparmia perché il ritorno relativo sul risparmio è più alto sul risparmio che su consumo. Risparmia perché sono obiettivo orientato. Desiderano comprare qualcosa: un automobile, una casa, istruzione superiore per i loro bambini.
Quando il rendimento aumenta - dovranno risparmiare meno soldi per ottenere allo stesso obiettivo nel periodo di tempo prescritto. Potremmo dire che, in parte, il risparmio visualizza l'elasticità negativa.
I mercati si equilibrano con una serie di cicli di risposte complicati e "di modelli allineare" di attività economica. Prenda un incremento del risparmio generato tramite l'introduzione dell'IVA: è limitata per essere di breve durata. Perchè? perché l'equilibrio sarà ristabilito.
Il risparmio aumentato aumenterà la quantità di capitale disponibile e ridurrà i rendimenti su questo capitale. Una riduzione del rendimento, a sua volta, ridurrebbe il risparmio valuta.
Inoltre, i tini basati dello stretto (differenziato, non-ideale) conducono agli più alti tassi dell'IVA (per generare lo stesso reddito). Ciò riduce i motivi a lavoro ed alla quantità di reddito disponibile per il risparmio.
In una ricerca molto completa, Ken Militzer non ha trovato collegamento fra l'introduzione dell'IVA e un aumento nel tasso di risparmio in 22 paesi dell'OCSE dal 1965 (IVA in primo luogo è stata introdotta in Francia in 1954). Inoltre non ha trovato collegamento fra l'IVA ed i cambiamenti nelle imposte sul reddito e) profitto (corporative.
in Europa IVA le varie imposte sulla cifra d'affari sostituite in modo da il relativo effetto su qualche cosa erano ragionevolmente insignificanti. Non ha avuto influenza su inflazione, pure. L'IVA ha apparentemente due influenze stanti in conflitto: solleva il livello generale di prezzi con una volta "scossa di prezzi", su una mano. D'altra parte, contrae l'economia fornendo un disincentivo per consumare. Se l'IVA influenza l'inflazione - il relativo effetto sarà echeggiato ed amplificato con il indexation dello stipendio ed il collegamento dei pagamenti di trasferimento all'indice dei prezzi al consumo (IPC). In questo caso, forse i relativi effetti dovrebbero essere sterilizzati dai calcoli dell'IPC.
Ma la ricerca poteva dimostrare soltanto contrarrsi potenzialmente pericoloso, (stagflationary, essere esatto) influenze deflazionistiche di questa tassa. La raccomandazione sta sorpresendo: la Banca centrale si raccomanda di aumentare la riserva monetaria per accomodare i riverberi dell'introduzione di questa tassa.
Per concludere, l'IVA è "una tassa di registrazione del bordo" (sotto le lettere di WTO e GATT).
Ciò significa che l'IVA è rebated all'esportatore ed ha imposto all'importatore.
Il facie di Prima, questo dovrebbe consigliare alle esportazioni - e scoraggiare ugualmente le importazioni.
Sorprendentemente, questo volta l'intuizione è di destra - anche se per un periodo di tempo limitato.
Malgrado un dibattito infuriantesi in letteratura economica, sembra sicuro dire quanto segue:
L'IVA aumenta i profitti degli esportatori e dei produttori dei sostituti dell'importazione.
L'IVA aumenta gli investimenti nel settore commerciale.
L'IVA aumenta le esportazioni e le importazioni di diminuzioni.
Questi vantaggi sono, infine, parzialmente hanno compensato tramite il movimento dei tassi di cambio.
Se determinati settori non sono tassati - l'investimento fluirà quel settore e male interesserà il settore commerciale e la competitività del paese nei mercati mondiali.
Con il relativo mercato nero burgeoning, industrie di esportazione sottosviluppate, deficit enorme nei redditi di imposta - Macedonia ha bisogno urgentemente dell'IVA.
Farà bene per imparare dall'esperienza in altre e per introdurre un'IVA che è ideale come socialmente ammissibile e politicamente possibile.
Il progetto di legge che ho visto è una copia - quasi verbatim - delle leggi in Unione Europea e riddled con l'esenzione alle varie merci, ai servizi ed ai settori.
L'IVA è una buona idea - ma sembra cominciare sul basamento errato in Macedonia.
Circa L'Autore
Il SAM Vaknin è l'autore "di amore maligno di auto - Narcissism rivisitato" e "dopo la pioggia - come l'ovest ha perso l'est". È un columnist "nella revisione dell'Europa centrale", pressa unita internazionale (UPI) ed ebookweb.org ed il redattore di salute mentale e delle categorie orientali centrali dell'Europa nell'indice, nel Suite101 e nel searcheurope.com aperti. Fino a poco tempo fa, ha servito da consigliere economico al governo di Macedonia.
Il suo Web site: http://samvak.tripod.com
Fonte dell'articolo: Messaggiamo.Com
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